Bán sản phẩm số phải đóng thuế bao nhiêu?


Hiện nay với sự phát triển của công nghệ, internet, sản phẩm số đang là loại hàng hóa lên ngôi. Nó thì rất cần thiết để người kinh doanh sản phẩm số xác định trước tiền thuế phải đóng cho từng loại sản phẩm số để từ đó tính toán được lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh này.

Sản phẩm số hiện nay có thể kể đến gồm:

  • Tài liệu dạng điện tử: Ebook, template, v.v
  • Khóa học online
  • Phần mềm, app, tool, v.v

Vậy nếu bán sản phẩm số thì phải đóng thuế bao nhiêu? Việc đóng thuế bao nhiêu sẽ tùy thuộc vào (1) mô hình là cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh hay công ty. Vì mỗi loại hình sẽ có cách tính thuế khác nhau. (2) Sản phẩm số xếp vào loại hàng hóa, dịch vụ nào trong hệ thống ngành nghề quy định hiện hành.

Trong phạm vi bài viết này, sẽ cung cấp cho anh chị về quy định về nộp thuế hiện hành đối với sản phẩm số:

1. Kinh doanh sản phẩm số theo hình thức hộ kinh doanh

Hiện nay, theo quy định về quản lý thuế, có 3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp gồm:

  • Lệ phí môn bài;
  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Ngoài các loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh cá thể còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

Nhưng phổ biến nhất thì hộ kinh doanh sẽ đóng 3 loại thuế chính ở trên.

  • Lệ phí môn bài:

– Bậc thuế môn bài của Hộ kinh doanh cá thể

TRƯỜNG HỢPLệ phí môn bài cả năm 
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm1.000.000 đồng/năm
Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm500.000 đồng/năm
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm300.000 đồng/năm
Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuốngMiễn lệ phí môn bài
Hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cáMiễn lệ phí môn bài
Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố địnhMiễn lệ phí môn bài
Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020Miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên

– Hiện nay các hộ kinh doanh thành lập sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên nên thời điểm bắt đầu tính doanh thu là từ tháng 1 năm tiếp theo sau năm thành lập.

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Thuế GTGT và thuế TNCN được tính theo phương pháp thuế khoán hay nói cách khác là một mức thuế cố định hằng tháng/quý mà hộ kinh doanh phải nộp.

Công thức tính:

Số thuế phải nộp =Doanh thu tính thuếXTỷ lệ thuế

Trong đó:

– Doanh thu tính thuế: thường là doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định dựa trên những thông tin mà chủ hộ kê khai và dựa vào mức doanh thu trung bình trong khu vực lân cận địa điểm kinh doanh. Ngoài ra, doanh thu sẽ là một mức không được thấp hơn tổng chi phí để hoạt động kinh doanh của hộ bao gồm tiền thuê địa chỉ trụ sở, tiền điện, nước, tiền trả lương cho nhân viên,…

Tỷ lệ thuế:

Ngành nghề kinh doanhTỷ lệ thuế GTGTTỷ lệ thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa1%0.5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu5%2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu3%1.5%
Hoạt động kinh doanh khác2%1%

2. Kinh doanh sản phẩm số theo hình thức công ty

Theo quy định về thuế, lệ phí thì có 03 loại thuế chính mà công ty sẽ phải nộp:

  • Lệ phí môn bài
  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
  • Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Ngoài các loại thuế, phí nêu trên, công ty còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

  • Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là mức lệ phí mà công ty phải đóng hàng năm không phụ thuộc vào doanh thu và lợi nhuận có được.

Mức thu lệ phí môn bài hiện hành với tổ chức tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

  • Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;
  • Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
    • Thuế GTGT: Thuế giá trị gia tăng hiện đang áp dụng là 10% đối với ngành nghề bình thường. Trừ một số ngành nghề được hưởng ưu đãi miễn thuế, thuế suất 0%
    • Thuế TNDN

Công thức tính:

Thuế TNDN = (Doanh thu – Chi phí)*20%
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đang được áp dụng hiện nay là 20% trừ một số lĩnh vực áp dụng 25% đến 50% hoặc một số lĩnh vực được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế.

Một vấn đề cần lưu ý là hiện nay đối với khóa học online, không xác định là sản phẩm số để áp dụng thuế suất đối với hàng hóa là sản phẩm số. Đây là một hoạt động mới nên vẫn chưa có quy định rõ ràng. Xét về mặt bản chất thì khóa học online là hoạt động giáo dục đào tạo, nên thực tế các cơ quan nhà nước vẫn đang xếp loại vào hoạt động giáo dục đào tạo chứ không phải là một dạng hàng hóa là sản phẩm số.

Chương trình OnlineTaxCoach  – Tư vấn tối ưu thuế phải nộp cho thu nhập từ kinh doanh, kiếm tiền online. Giải quyết các vấn đề thuế và pháp lý trong kinh doanh và kiếm tiền online. Chương trình cung cấp chiến lược tối ưu hóa chi phí thuế và giảm rủi ro bị phạt, truy thu thuế hoặc nguy cơ thành tội phạm trốn thuế, giúp bạn tập trung phát triển kinh doanh một cách an tâm, bền vững.